18. Tilinpäätöksen valmistelu — tarkistuslista
Katso myös pikaohje: Tilinpäätös
Ennen kuin teet yhtään tilinpäätöskirjausta:
- Kaikki tositteet kirjattu koko tilikaudelta.
- Pankki täsmäytetty viimeisen päivän saldoon.
- Myyntisaamiset käyty läpi: mitkä on maksettu, mitkä ovat auki, onko joukossa saatavia joita ei koskaan saada.
- Ostovelat käyty läpi: onko kaikki tilikauden ostolaskut kirjattu, myös ne jotka saapuivat kauden jälkeen mutta kuuluvat kaudelle.
- ALV-tilit täsmäytetty annettuihin ilmoituksiin.
- Palkkatilit täsmäytetty palkkakirjanpitoon.
- Varasto inventoitu, jos yrityksellä on varastoa.
- Hankinnat listattu: mikä aktivoidaan taseeseen, mikä on kulua.
- Kaikki kuukaudet lukittu paitsi viimeinen.
Tilinpäätöksen täsmäytyslista
Kuukauden täsmäytykset (luku 5b) tehdään tilikauden viimeiseltä kuukaudelta normaalisti. Sen lisäksi tilinpäätöksessä täsmäytetään nämä. Käyttöomaisuudella (luku 11.10), varastolla (luku 11.11) ja reskontralla (luku 11.8) on nyt omat rekisterinsä, jotka erittelevät eron; loput rivit ovat yhä käsityötä, ja jokaisesta jää todiste.
| Mitä | Mitä vastaan | Kuka | Todiste, joka jää |
|---|---|---|---|
| Käyttöomaisuus | rekisterin täsmäytyslaskelma (luku 11.10) vs. taseen omaisuustilit | kirjanpitäjä | rekisteri, poistosuunnitelma ja kauden poistotosite |
| Varasto | inventaari ja arvostuslaskelma (luku 11.11) vs. varastotilin saldo | yritys ja kirjanpitäjä | allekirjoitettu inventaariluettelo ja sinetöity arvostuslaskelma |
| Jaksotukset | siirtosaamiset ja -velat vs. sopimukset ja laskut | kirjanpitäjä | erittely jaksotetuista eristä |
| Verot | verovelka vs. ennakkoverot ja verotuspäätös | kirjanpitäjä | verolaskelma |
| Palkat | vuoden palkkasumma vs. tulorekisteriin ilmoitettu | palkkahallinto | tulorekisterin vuosiyhteenveto |
| Lomapalkkavelka | kertyneet lomat vs. taseen velka | palkkahallinto | lomapalkkalaskelma (Kirjanpito.io ei kerrytä lomapalkkavelkaa, luku 25.6) |
| Arvonlisävero | kauden alv-tilit vs. kaikki annetut ilmoitukset | kirjanpitäjä | ilmoitusten yhteenveto |
| Alkusaldot (ensimmäinen tilikausi Kirjanpito.io:ssa) | avaava tase vs. edellisen tilinpäätöksen tase | kirjanpitäjä | täsmäytysdokumentti (luku 15) |
| Aineisto | tilintarkastuspaketti ladattu ja arkistoitu | yritys | sinetöity paketti (luku 24) |
Kun tämä on tehty, luvut ovat valmiit. Tilinpäätös asiakirjana ei kuitenkaan ole vielä olemassa — se syntyy vasta luvun 23 vaiheista.
Vasta kun tämä lista on käyty, tilinpäätöskirjausten tekeminen on mielekästä — muuten korjaat samoja lukuja kahteen kertaan.